اداره کشور بدون درآمدهای نفتی با اصلاح نظام مالیاتی

به گزارش ایماخبر، حدود یک ماه مانده تا دولت سیزدهم نخستین لایحه بودجه خود را به مجلس شورای اسلامی ارائه کند. تاکنون تیم اقتصادی دولت به روش‌های مختلف رویکرد اقتصادی خود را درباره مسائلی چون، نقدینگی و تورم، رشد اقتصادی، ارز ۴۲۰۰ تومانی، یارانه‌ها، مالیات، ساماندهی طرح‌های عمرانی نیمه کاره، مسکن، بیکاری و سایر موارد بیان کرده‌ است.

بودجه ۱۴۰۱ به عنوان برنامه و چراغ راه اداره کشور در سال پیش رو مهمترین سندی خواهد بود که برنامه‌های مختلف اعضای دولت را یک کاسه کرده و چشم‌انداز روشنی از برنامه‌ها را ارائه خواهد داد.

مثل همیشه در زمان ارائه لایحه بودجه، موضوع منابع و درآمدهای دولت از اهمیت زیادی برخوردار است. پیش‌بینی‌های درآمدی مشخص کننده سقف مصارف و هزینه‌ها هستند.

همیشه درآمدهای نفتی نقش مهمی در بودجه ایفا کرده است، اما در دو  یا سه سال اخیر کاهش این نوع درآمد، دولتمردان را به فکر دستیابی به درآمدهای پایدارتر انداخته و مضرات تکیه صرف بر نفت را به آنها متذکر شده است. بنابراین، زمان آن رسیده است که برای قطع وابستگی بودجه به نفت کاری جدی انجام شود.

قطع وابستگی نفت چیست؟

البته وقتی سخن از قطع وابستگی بودجه به نفت می‌شود منظور این نیست که درِ چاه‌های نفتی بسته شود، یا نفتی به فروش نرسد. توسعه زیرساخت‌ها و اجرای طرح‌های عمرانی نیازمند درآمدهای نفت و گاز است.

مشکل اصلی در رابطه بودجه و نفت از اینجا ریشه می‌گیرد. در بودجه اصطلاحی هست به نام «تراز عملیاتی». زمانی که درآمدهای غیرنفتی دولت کفاف هزینه‌های جاری آن را ندهد ناترازی پیش می‌آید. دولت مجبور می‌شود یا از درآمدهای نفتی بردارد، در صورت نبود درآمد نفتی کافی، دچار کسری بودجه می‌شود.

از آغاز وابستگی هزینه‌های جاری دولت به درآمدهای نفتی ۸۰ سال می‌گذرد. در این مدت به طور مداوم  از قطع وابستگی بودجه نفت صحبت شده است، اما هرگز این اتفاق نیفتاد.  دولت روز به روز بزرگتر و بزرگتر شد و هزینه‌هایش نیز بیشتر و بیشتر.

البته به موازات آن، درآمدهای نفتی نیز افزایش یافت و در عمل، دولت بی نیاز از سایر درآمدها و از جمله مهمترین آنها یعنی مالیات شد. مالیات تنها درآمدی است که می‌تواند دولت را از شر کسری بودجه رها کند و اجازه ندهد هرگز تراز عملیاتی بودجه دچار ناترازی شود.

اصلاح نظام مالیاتی، بدونه فشار بر مالیات دهندگان

اگرچه نظام مالیاتی همیشه وجود داشته است، اما هرگز درست کار نکرده و جایگاه و کارکرد اصلی خود را نیافته است. این نظام با دو مشکل اساسی فرار مالیاتی و معافیت‌های مالیاتی غیر موجه رو به رو است.

حل معضل معافیت‌های مالیاتی سخت نیست، اما رفع مشکل فرار مالیاتی به عنوان یکی از معضلات اصلیِ اقتصاد کشور به راحتی صورت نمی‌گیرد. برآوردهای مختلفی از میزان فرار مالیاتی در کشور وجود دارد اما  روشن است که رقم آن بسیار قابل توجه است. احسان خاندوزی، وزیر اقتصاد در اواخر سال ۱۳۹۹، به عنوان نماینده وقت مجلس و عضو کمیسیون اقتصادی میزان فرار مالیاتی را بین ۸۰ تا ۱۰۰ هزار میلیارد تومان برآورد کرده بود. این عدد به راحتی قابل گذشت نیست.

اصلاح نظام مالیاتی با هدف حذف و یا کاهش قابل توجه فرار مالیاتی، ضرورتی است که از مدت‌ها پیش در دستور کار قرار داشته و چند سالی است که در چارچوب هوشمندسازی اقتصاد و هوشمندسازی نظام مالیاتی مورد توجه بیشتر و در آستانه عملیاتی شدن قرار گرفته است.

در باره ضرورت و چگونگی اصلاح نظام مالیاتی «آلبرت بغزیان»، اقتصاددان و استاد دانشگاه تهران گفت: وضعیت مالیات‌ستانی ایران مناسب نیست. نسبت مالیات به تولید ناخالص داخلی ما زیر ۱۰ درصد است. این درحالی است که برخی از کشورهای همسایه ایران این نسبت به ۲۵ درصد می‌رسد.

وی ادامه داد: مشکل نظام مالیاتی هم از معافیت‌های مالیاتی غیر ضروری ناشی می‌شود و هم از فرار مالیاتی. به نظر من تمرکز باید بر جلوگیری از فرار مالیاتی و حذف معافیت‌های مالیاتی غیر ضروری باشد. دولت می‌تواند بدون ایجاد فشار بر مالیات دهندگان و بدون فشار بر تولیدکنندگان، درآمدهای مالیاتی خود را به طرز قابل توجهی افزایش دهد. باید فشار اصلی بر آنهایی وارد شود که از دادن مالیات فرار می‌کنند.  تجمیع درآمدهای افراد راهی مناسب برای تحقق اهداف مالیاتی دولت است. این موضوع چیز جدیدی نیست و همیشه از سوی اساتید و مسئولین مورد تأکید بوده است. اینکه چرا اجرایی نمی شود جای سوال دارد.

کشور را بدون درآمدهای نفتی هم می‌توان اداره کرد

این استاد دانشگاه اظهار داشت: به نظر من این کشور را با درآمدهای مالیاتی و بدون کسری بودجه می‌توان اداره کرد. اگر اراده‌ای برای بستن راه‌های فرار مالیاتی باشد، با وجود پیشرفت تکنولوژی‌های اطلاعاتی و ارتباطی امروز می‌شود با یک کد ملی میزان درآمد هر فرد را مشخص و مالیات آن را اخذ کرد.

بغزیان افزود: به نظر می‌رسد با اجرایی شدن این موضوع منافع عده زیادی به خطر می‌افتد.  به همین خاطر در برابر آن سنگ اندازی می‌کنند. با این حال امیدواریم در دولت کنونی لایحه مالیات بر مجموع درآمد به مرحله اجرا برسد تا بدین ترتیب مانع از فرار مالیاتی شود.

وی در مورد فرار مالیاتی اضافه کرد: در ایران مجازات فرار مالیاتی متناسب با جرم نیست. جریمه‌هایی که در نظر می گیرند بسیار کم است و مانع فرار مالیاتی نمی‌شود. در کشورهای که در زمینه مالیات ستانی تجربه موفقی داشته‌اند مجازات فرار مالیاتی بسیار سنگین است. نمی گویم که در آن کشورها فرار مالیاتی وجود ندارد اما خیلی کمتر است.

اگر نظام مالیاتی اصلاح و مالیات به درستی اخذ شود می‌توان درآمدهای نفتی را به سمت بخش عمرانی بودجه سوق داد. بسیاری از کشورهایی که نفت ندارند بودجه و اقتصادشان را بدون کسری و مشکل اداره می‌کنند. ما هم می‌توانیم درآمدهای نفتی را به زیرساخت‌ها و بخش عمرانی اختصاص دهیم.